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適格請求書・登録番号 T6030001074753
税金ホットライン 詳細
掲載日：2023.10.02
クレジットカードを利用した経費の仕入税額控除について
クレジットカードを利用した経費の仕入税額控除について
以下、法人を例として説明していますが、個人事業者であっても同様です。
（１）クレジットカード会社発行の請求明細では消費税の仕入税額控除ができません
法人名義のクレジットカードを利用している場合には、クレジットカード会社から通常１カ月ごとに請求明細書が交付されますが、この請求明細書は消費税法第30条第9項《仕入税額控除に係る請求書等の記載事項》に規定する請求書等には該当しません。つまり、クレジットカード会社から交付される請求明細では消費税の仕入税額控除をするための要件を満たさないことになります。
（２）クレジットカードを利用して支払った経費を消費税の仕入税額控除をするためには
クレジットカードを利用して支払った店舗等の明細が必要です。
クレジットカード会社がそのカードの利用者に交付する請求明細書等は、そのカード利用者である事業者（法人）に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者（法人がカードを利用して支払った店等）が作成・交付した書類ではありませんから、消費税法第30条第9項に規定する請求書等には該当しません。
クレジットカードサービスを利用した時には、利用者（法人）に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者（法人がカードを利用して支払った店等）が、「ご利用明細」等（レシートなど）を発行しているのが通常です。
この「ご利用明細」等には、消費税の仕入税額控除の要件である①その書類の作成者の氏名又は名称、②課税資産の譲渡等を行った年月日、③課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（当該課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲渡等に係るものである場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等に係るものである旨）、④税率の異なるごとに区分して合計した課税資産の譲渡等の対価の額、⑤その書類の交付を受ける者の氏名又は名称が記載されていることが一般的であり、そのような書類であれば仕入税額控除を受けることができます（令和５年９月３０日まで）。
（３）適格請求書等保存方式（以下「インボイス」といいます）制度開始後について
令和５年１０月１日以後、インボイス制度が始まります。この場合には、上記（２）の記載事項ではなく、以下の記載事項が必要となります。
＜適格請求書の場合＞
① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
② 課税資産の譲渡等を行った年月日
③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲
渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等である旨）
④ 課税資産の譲渡等の税抜価額又は税込価額を税率ごとに区分して合計した金額及び適
用税率
⑤ 税率ごとに区分した消費税額等
⑥ 書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称
＜適格簡易請求書の場合＞
① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
② 課税資産の譲渡等を行った年月日
③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲
渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等である旨）
④ 課税資産の譲渡等の税抜価額又は税込価額を税率ごとに区分して合計した金額
⑤ 税率ごとに区分した消費税額等又は適用税率（※）
※ 「税率ごとに区分した消費税額等」と「適用税率」を両方記載することも可能です。
（４）クレジットカード会社のインボイス対応について
クレジットカード会社の年会費やカード再発行手数料などについては、そのクレジットカード会社のインボイスを保存することにより消費税の仕入税額控除をすることができます。
クレジットカード会社のインボイス対応は以下の通りです。一部抜粋しました（順不同）。
詳しくは各社へお問い合わせまたはHP等をご参照ください。
①JCBのインボイス（適格請求書）発行について
https://www.jcb.co.jp/invoice/about.html
クレジットカードをお持ちのお客様（法人・個人）へ
2023年10月1日（日）からの利用分について、カードご利用代金明細書とは別にインボイス（適格請求書）を発行します。 インボイス（適格請求書）は、会員専用WEBサービス「JCB法人カードWEBサービス」または、「MyJCB」からダウンロードできます。
②三菱UFJニコス
https://www.cr.mufg.jp/dc/invoice/index.html
インボイス制度の開始に伴うご利用代金明細書の変更について
2023年10月1日より開始されるインボイス制度（適格請求書等保存方式）に伴い、ご利用代金明細書等の記載内容を同制度の要件に対応した形式に変更いたします。
変更内容・対応方法につきまして、以下ご案内いたします。
ご利用代金明細書の変更内容・対応方法について
お持ちのカードにより、変更内容・対応方法が異なります。下記よりお持ちのカードの内容をご確認ください。
③三井住友カード
https://www.smbc-card.com/mem/cardinfo/cardinfo4010679.jsp
・個人カードおよび一部の法人カード（※1）をお持ちのお客さま
ご利用代金明細書（紙、WEB）とは別に適格請求書（インボイス）を発行いたします。
2023年10月1日（日）からの利用分がインボイスの対象となります。
適格請求書（インボイス）をご確認いただくためには、Vpassへのご登録が必要となります。
未登録の場合は、以下ページからご登録をお願いいたします。
・コーポレートカード、パーチェシングカードをお持ちのお客さま
ご請求書（総括請求書・請求書・請求明細書・年会費請求書）とは別に適格請求書（インボイス）を発行いたします。
2023年10月1日（日）からの利用分がインボイスの対象となります。
適格請求書（インボイス）をご確認いただくためには、「法人カード管理者Web＜SMCC Biz Partner＞」へのご登録が必要となります。
未登録の場合は、以下ページからご登録をお願いいたします。
以下、法人を例として説明していますが、個人事業者であっても同様です。
（１）クレジットカード会社発行の請求明細では消費税の仕入税額控除ができません
法人名義のクレジットカードを利用している場合には、クレジットカード会社から通常１カ月ごとに請求明細書が交付されますが、この請求明細書は消費税法第30条第9項《仕入税額控除に係る請求書等の記載事項》に規定する請求書等には該当しません。つまり、クレジットカード会社から交付される請求明細では消費税の仕入税額控除をするための要件を満たさないことになります。
（２）クレジットカードを利用して支払った経費を消費税の仕入税額控除をするためには
クレジットカードを利用して支払った店舗等の明細が必要です。
クレジットカード会社がそのカードの利用者に交付する請求明細書等は、そのカード利用者である事業者（法人）に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者（法人がカードを利用して支払った店等）が作成・交付した書類ではありませんから、消費税法第30条第9項に規定する請求書等には該当しません。
クレジットカードサービスを利用した時には、利用者（法人）に対して課税資産の譲渡等を行った他の事業者（法人がカードを利用して支払った店等）が、「ご利用明細」等（レシートなど）を発行しているのが通常です。
この「ご利用明細」等には、消費税の仕入税額控除の要件である①その書類の作成者の氏名又は名称、②課税資産の譲渡等を行った年月日、③課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（当該課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲渡等に係るものである場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等に係るものである旨）、④税率の異なるごとに区分して合計した課税資産の譲渡等の対価の額、⑤その書類の交付を受ける者の氏名又は名称が記載されていることが一般的であり、そのような書類であれば仕入税額控除を受けることができます（令和５年９月３０日まで）。
（３）適格請求書等保存方式（以下「インボイス」といいます）制度開始後について
令和５年１０月１日以後、インボイス制度が始まります。この場合には、上記（２）の記載事項ではなく、以下の記載事項が必要となります。
＜適格請求書の場合＞
① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
② 課税資産の譲渡等を行った年月日
③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲
渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等である旨）
④ 課税資産の譲渡等の税抜価額又は税込価額を税率ごとに区分して合計した金額及び適
用税率
⑤ 税率ごとに区分した消費税額等
⑥ 書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称
＜適格簡易請求書の場合＞
① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
② 課税資産の譲渡等を行った年月日
③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲
渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等である旨）
④ 課税資産の譲渡等の税抜価額又は税込価額を税率ごとに区分して合計した金額
⑤ 税率ごとに区分した消費税額等又は適用税率（※）
※ 「税率ごとに区分した消費税額等」と「適用税率」を両方記載することも可能です。
（４）クレジットカード会社のインボイス対応について
クレジットカード会社の年会費やカード再発行手数料などについては、そのクレジットカード会社のインボイスを保存することにより消費税の仕入税額控除をすることができます。
クレジットカード会社のインボイス対応は以下の通りです。一部抜粋しました（順不同）。
詳しくは各社へお問い合わせまたはHP等をご参照ください。
①JCBのインボイス（適格請求書）発行について
https://www.jcb.co.jp/invoice/about.html
クレジットカードをお持ちのお客様（法人・個人）へ
2023年10月1日（日）からの利用分について、カードご利用代金明細書とは別にインボイス（適格請求書）を発行します。 インボイス（適格請求書）は、会員専用WEBサービス「JCB法人カードWEBサービス」または、「MyJCB」からダウンロードできます。
②三菱UFJニコス
https://www.cr.mufg.jp/dc/invoice/index.html
インボイス制度の開始に伴うご利用代金明細書の変更について
2023年10月1日より開始されるインボイス制度（適格請求書等保存方式）に伴い、ご利用代金明細書等の記載内容を同制度の要件に対応した形式に変更いたします。
変更内容・対応方法につきまして、以下ご案内いたします。
ご利用代金明細書の変更内容・対応方法について
お持ちのカードにより、変更内容・対応方法が異なります。下記よりお持ちのカードの内容をご確認ください。
③三井住友カード
https://www.smbc-card.com/mem/cardinfo/cardinfo4010679.jsp
・個人カードおよび一部の法人カード（※1）をお持ちのお客さま
ご利用代金明細書（紙、WEB）とは別に適格請求書（インボイス）を発行いたします。
2023年10月1日（日）からの利用分がインボイスの対象となります。
適格請求書（インボイス）をご確認いただくためには、Vpassへのご登録が必要となります。
未登録の場合は、以下ページからご登録をお願いいたします。
・コーポレートカード、パーチェシングカードをお持ちのお客さま
ご請求書（総括請求書・請求書・請求明細書・年会費請求書）とは別に適格請求書（インボイス）を発行いたします。
2023年10月1日（日）からの利用分がインボイスの対象となります。
適格請求書（インボイス）をご確認いただくためには、「法人カード管理者Web＜SMCC Biz Partner＞」へのご登録が必要となります。
未登録の場合は、以下ページからご登録をお願いいたします。
